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软件行业税收筹划案例

发布时间:2021-01-12 00:00 作者:admin


事例布景

企业A,首要从事软件开发及相关技术服务,其中心技术支持务均来自有团队提供,其客户以大中型企业为主。

因其客户特征及需求,在实践事务中,企业A的悉数收入都需求开票。年收入2千万,本钱在1千万左右(人力本钱为主),企业A的实在赢利近1000万,其适用的企业所得税税率是25%。

为了处理较高的企业所得税问题,企业A经过部分虚增职工,部分买F票等行为,下降赢利额,然后下降税金。

软件职业税收谋划事例


危险和职责

虚增职工和买F票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上一切企业都操作过。可是在2016年的金税三期后,这样的操作有极大的税务危险。税务局和社保局之间的数据同享,使得虚增职工很简单被查出。而买F票这事儿,现在的可操作性也极低。由于在最严F票令出台后,F票不只需求填写企业税号,连内容都有严厉的要求,大数据年代能够让税务部分轻松辨认危险点。

1、企业A,存在生意F票等虚开F票行为,有罚金、滞纳金等危险,金额较大的乃至需求承当刑事职责。

2、企业A,存在假造内部事务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等危险和或许的刑事职责。

处理计划

企业A能够挑选安节税提供的服务型个人独资企业,来处理其一部分问题:

企业A,组织人另设了一家或许多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业,别离持有了企业A未来运营所必需的一些资源(比方企业A的设计才干十分强,可是寻觅客户的才干十分弱,那么是否能够将企业A的出售团队外包出去)。而企业A必须向这些个人独资企业付出合理的费用,才干交换这些必需的生产资料,以保持长时间的运营。

经过这个形式调整,本来企业A一家独享的一千万赢利,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有满足的税收优惠政策,本身的税负率相对较低,一切在全体赢利不变的情况下,完成了整体税负下降的作用。

风控要点

1、企业A和相关企业之间买卖的资金流、服务流、合同流、F票流的办理和操控;

2、企业A和相关企业之间买卖的定价合理性问题。

计划施行比照


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企业的各个功用,如出售、服务、人事、财务、行政等等,为什么一定要放在一家企业内部,能否外包出去(形式上的)?触类旁通