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石家庄记账报税深化增值税改革100问之6-11问

发布时间:2019-12-25 17:19 作者:admin

6.所得税一般纳税人购入农业产品(未选用农产品增值税进项税核准扣减试 点实施细则,相同),可持哪些所得税缴税凭据抵扣进项税? 答:所得税一般纳税人购入农业产品,可持所得税增值税专票、中国海关进口增值税 专用型交款书、农产品收购税票或销售发票抵扣进项税。 7.所得税一般纳税人购入农业产品,获得商品流通阶段一般纳税人出具的所得税 普票,可否用作测算可抵扣进项税? 答:所得税一般纳税人购入农业产品,获得商品流通阶段一般纳税人出具的升值 税普票,不可测算抵扣进项税。 8.所得税一般纳税人(农产品深加工公司以外)购入农业产品,自小经营规模缴税 人获得所得税增值税专票的,怎样测算进项税? 答:所得税一般纳税人购入农业产品,从依照简易征收按照3%增值税率测算 交纳所得税的一般纳税人获得所得税增值税专票的,以所得税增值税专票上标明的 额度和9%的扣除率测算进项税。 9.所得税一般纳税人(农产品深加工公司以外)购入农业产品,获得(出具) 农业产品销售发票或回收税票的,怎样测算进项税? 答所得税一般纳税人购入农业产品,获得(出具农业产品销售发票或回收税票的, 以农业产品销售发票或回收税票上标明的农业产品买价和9%的扣除率测算进项税 10.所得税一般纳税人从批發、零售阶段购入可用增值税免税现行政策的蔬菜水果雨 获得的普票,可否做为测算抵扣进项税的凭据? 答:所得税一般纳税人从批發、零售阶段购入可用增值税免税现行政策的蔬菜水果而 获得的普票,不可做为测算抵扣进项税的凭据。 11.衣食住行第三产业经营者另外混合销售农产品深加工,可否另外可用农业产品加计扣 除及其加计抵扣增值税现行政策? 答:依照《国家财政部国家税务总中国海关总署有关推进增值税改革相关现行政策的公示》 (国家财政部国家税务总海关总署公告2019年第39号)的要求,出示生活服务类的销 售额占所有销售总额的比例超出50%的经营者,能够可用加计抵扣增值税现行政策。该经营者 假如另外混合销售农产品深加工业务流程,其购入用作制造或是委托加工物资13%征收率货品的 农业产品,可依照10%扣除率测算进项税,并可另外可用加计抵扣增值税现行政策。

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