欢迎您来到石家庄诺曼工商咨询服务有限公司!
新闻资讯
新闻资讯
联系电话:18332123688
联系Q Q:1538551328
联系地址:石家庄市中华北大街与新华路交
口鹿诚商务中心6号楼608室。

您现在的位置:主页 > 新闻资讯 >

13个问题,帮你搞懂小型微利企业所得税预缴业务咋处理

发布时间:2020-01-15 00:00 作者:admin
为深层次落实中共中央、国务院办公厅有关减税政策工作中的管理决策布署,近年来,国家财政部、国家税务总依次制订一系列政策优惠和配套性文档。以便进一步便捷经营者和税收工作人员正确认识减税政策有关现行政策,合理处理工作上碰到的难题,国税总局执行减税政策工作中领导组公司办公室将全国各地现行政策实行全过程中体现的难题开展了整理,供经营者参照学习培训。

依据《国家财政部 国家税务总有关执行中小企业普慧性税款免减现行政策的通告》(税务总局〔2020〕13号),对小微企业年应纳税额不超出100万余元的一部分,减征25%记入应纳税额,按20%的征收率交纳所得税;对年应纳税额超出100万余元但不超出300万余元的一部分,减征50%记入应纳税额,按20%的征收率交纳所得税。以便推动办税扩大开放改革创新,从2016年4月刚开始,小微企业个人所得税统一推行按一季度预缴税款。操作过程中有关难题咋解决,下列13个难题帮你弄清楚。

小微企业,能够按月预缴税款申请所得税吗?

答:不可以。小微企业个人所得税统一推行按一季度预缴税款。

小微企业的所得税预缴税款限期怎样明确?  

答:以便推动办税扩大开放改革创新,从2016年4月刚开始,小微企业统一推行按一季度预缴税款所得税。因而,按月度总结预缴税款所得税的公司,在本年度正中间4月、7月、10月的税务申报期开展预缴税款申请时,假如按规定分辨为小微企业的,自下一个申报期起,其缴税限期将统一调节为按一季度预缴税款。另外,为了防止本年度内经常调节缴税限期,《国税总局有关执行小微企业普慧性个人所得税免减现行政策相关难题的公示》(国税总局公示2020年第2号)要求,一经调节为按一季度预缴税款,当年度内已不变动。  

按月预缴税款所得税的公司怎样调节为按一季度预缴税款?  

答:依据所得税法条例全文相关要求,所得税分月或是分季预缴税款,由税务局实际核准。经营者在4月、7月、10月申请时,合乎小微企业标准的,系统软件将提醒按季预征。申报期完毕后,负责人税务局将依据申请状况筛选必须调节缴税限期的经营者,并联络经营者申请办理调节事宜;经营者也可联络负责人税务局开展调节。 

年度调节为按季申请后,次本年度申请限期怎样实行?按月度总结预缴税款所得税的公司,在当年度4月预缴税款申请时,合乎小微企业标准,按照规定调节为按一季度预缴税款申请。问,次本年度个人所得税预缴税款申请限期如何实行?是默认设置再次按月预缴税款申请,還是若公司不自主提交申请,则一直依照按一季度预缴税款申请? 

答:公司年度调节为按一季度预缴税款申请后,次本年度及之后本年度正常情况下再次默认设置为按一季度预缴税款申请。

 

小微企业在预缴税款时能够享有特惠吗?

答:满足条件的小微企业,在预缴税款时能够享有税收政策,本年度完毕后,再统一年度汇算清缴,多退少补。

预缴税款所得税时,怎样享有小微企业个人所得税政策优惠?

答:从2020本年度刚开始,在预缴税款所得税时,公司可立即按当年度截止本期终的总资产、从事总数、应纳税额等状况分辨是不是为小微企业,与先前必须融合公司上一个缴税本年度是不是为小微企业的状况开展分辨对比,方式更简易、可预测性更强。具体来说,总资产、从事总数指标值依照《国家财政部 国家税务总有关执行中小企业普慧性税款免减现行政策的通告》(税务总局〔2020〕13号)文档第二条中“全年度一季度均值”的计算方法,测算截止当期申请隶属期终的一季度均值;应纳税额指标值暂按截止当期申请隶属期终不超出300万余元的规范分辨。  

公司预缴税款时享有了小微企业个人所得税特惠,年度汇算清缴时发觉不符小微企业标准的该怎么办?

答:公司在预缴税款时合乎小微企业标准,《国税总局有关执行小微企业普慧性个人所得税免减现行政策相关难题的公示》(国税总局公示2020年第2号)早已作出了明文规定,要是公司合乎这种要求,预缴税款时均能够事先享有政策优惠。可是,因为小微企业分辨标准,如总资产、从业者、应纳税额等是年度性指标值,必须依照公司全年度状况开展分辨,也只能到年度汇算清缴时才可以最后分辨。因而,公司在年度汇算清缴时必须精确测算有关指标值并开展分辨,满足条件的公司能够再次享有税收政策,满足条件的公司,不可享有特惠,一切正常开展年度汇算清缴就可以。 

经营者多预缴税款的所得税税金能否挑选出口退税?

《国税总局有关执行小微企业普慧性个人所得税免减现行政策相关难题的公示》(国税总局公示2020年第2号)第四条要求“当年度先前期内因不符小微企业标准而多预缴税款的所得税税金,可在之后一季度应预缴税款的所得税税金中抵扣增值税”,经营者是不是能够挑选出口退税?  答:依据《所得税年度汇算清缴管理条例》(国税发〔2009〕79号文档下发)和《国税总局有关执行小微企业普慧性个人所得税免减现行政策相关难题的公示》(国税总局公示2020年第2号)的有关要求,当年度先前期内因不符小微企业标准而多预缴税款的所得税税金,可在之后一季度应预缴税款的所得税税金中抵扣增值税,不够抵扣增值税的在年度汇算清缴时按相关要求申请办理出口退税,或是经经营者愿意后抵缴其下一本年度应交所得税税金。  

上一季度已由子公司就地预缴税款平摊的所得税怎样解决?上一季度不符小型标准已由子公司就地预缴税款平摊的税金,该季度按目前要求满足条件,其二级子公司该季度不就地平摊预缴税款所得税。问:上一季度已就地平摊预缴税款的所得税怎样解决?

答:依据《跨省运营归纳缴税所得税征缴管理条例》(国税总局公示2012年第57号)第五条要求,上本年度评定为小微企业的跨省运营公司,其二级子公司不就地平摊交纳所得税。这儿就是指年度小微企业预缴税款时,假如上本年度都是小微企业的,年度小微企业的二级子公司不就地预缴税款。因而,小微企业二级子公司是不是就地预缴税款,根据的标准是上本年度是不是都是小微企业。假如是,其二级子公司不就地预缴税款;要不是,其二级子公司必须就地预缴税款。假如上一季度不符小微企业标准,该季度满足条件,其多预缴税款的税金,依据《国税总局有关执行小微企业普慧性个人所得税免减现行政策相关难题的公示》(国税总局公示2020年第2号)要求,可在之后一季度应预缴税款的所得税税金中抵扣增值税。

按月预缴税款公司是不是必须一月申报所得税所得税申报表“按一季度申报信息内容”一部分內容?修定后的预缴税款所得税申报表提升了“按一季度申报信息内容”一部分,按月度总结预缴税款的公司是不是必须一月申报这些內容? 

答:不用一月申报。预缴税款所得税申报表中“按一季度申报信息内容”一部分的全部新项目均按一季度申报。按月申请的经营者,在预缴税款申请当一季度最后一个月所得税时开展申报。当在4月申报期申请3月的税金时,才必须申报这些信息内容,而在别的月申请时,是不用申报的。

  

为何新修定的预缴税款申报单规定填好“总资产”“从事总数”的季初值、季度末值,而并不是是一季度均值?  

答:将小微企业标准中的“总资产”“从事总数”等必须测算的指标值优化为“季初总资产(万余元)”“季度末总资产(万余元)”“季初从事总数”“季度末从事总数”新项目,关键是考虑到尽可能缓解公司自主测算的承担。一般来说,“总资产”“从事总数”的季初值、季度末值是公司在财务核算、员工管理等平时企业安全生产主题活动中具有的数据信息,立即填写能够免除公司为享有税收优惠政策而非常测算的劳动量、也防止出现计算误差。 

假定一公司2020本年度的应纳税额是280万余元,在享有小微企业个人所得税政策优惠后,当初需交纳的所得税多少钱?

答:依照现行政策要求,年应纳税额超出100万余元的,必须按段测算。实际是:100万余元下列的一部分,必须交纳5万余元(100×5%),100万余元至280万余元的一部分,必须交纳18万余元[(280-100)×10%],加在一起当初必须交纳的所得税23万余元。 

一家年应纳税额320万余元的公司,其应纳税额300万余元之内的一部分,能够免减税金吗?  

答:不可以。按政策要求,小微企业就是指从业國家非限定和严禁制造行业,且另外合乎本年度应纳税额不超出300万余元、从事总数不超出300人、总资产不超出5000万余元等三个标准的公司。难题中提及公司应纳税额早已超出了300万余元,是不符小微企业标准的,因而不可以享有小微企业个人所得税政策优惠。

  • 电话18332123688
  • 手机18332123688