申税小型梳理了五问五答,快看来一一下吧!
No.1、经营者购入中G 游客物流运输是不是能够 抵扣进项税?怎样抵税?
答:依据《G 家财政部 G 家税务总 中G 海关总署有关推进增值税改革相关现行政策的公示》(G 家财政部 G 家税务总 海关总署公告2020年第39号)第六条要求,经营者购入中G 游客物流运输,其进项税容许从销项税中抵税。
经营者获得所得税增值税专票的,以税票上标明的税额为进项税。
经营者未获得所得税增值税专票的,暂依照下列要求明确进项税:
1.获得所得税电子器件普票的,为税票上标明的税额;
2.获得标明游客身F证信息的航空货运电子机票行程单的,依照以下计算公式进项税:
航空公司游客运送进项税=(门票+燃油费)÷(1+9%)×9%
3.获得标明游客身F证信息的铁路线火车票的,为依照以下计算公式的进项税:
铁路线游客运送进项税=票上额度÷(1+9%)×9%
4.获得标明游客身F证信息的道路、水道等别的客票的,依照以下计算公式进项税:
道路、水道等别的游客运送进项税=票上额度÷(1+3%)×3%
No.2、A公司2020年8月购入中G 游客物流运输。获得标明游客身F证信息的航空货运电子机票行程单1张,标明的门票5000元,民航发展基金50元,燃油费120元。我想问一下该经营者理应怎样填好所得税所得税申报表?
依照现行政策要求,经营者购入中G 游客物流运输未获得所得税增值税专票的,需依据获得的凭证类型,各自测算进项税。
在其中获得标明游客身F证信息的航空货运电子机票行程单的,依照以下计算公式进项税:
航空公司游客运送进项税:=(门票+燃油费)÷(1+9%)×9%
必须留意民航发展基金懒政测算进项税的数量。
因而,该经营者在申请办理2020年8月税金隶属期税务申报时,理应将依照所述计算公式的航空公司游客运送进项税422.75元,填写《所得税所得税申报表附列材料(二)》第8b栏“别的”“税额”列,第8b栏“别的”“份额”列填好1份,“额度”列填好4697.25元。
另外,还需在所述內容填写本表第10行“(四)当期用作抵税的游客物流运输”。
No.3、A公司因职工出差计划撤销,付款给航空公司代理退票费,并获得了6%征收率的所得税增值税专票。A公司能够 抵税此笔进项税吗?
答:依照政策要求,航空公司代理扣除的退票费,归属于服务业的缴税范畴,应依照6%税额计算公式交纳所得税。
A公司因差旅付款的退票费,归属于可抵税的进项税范畴,其所得税增值税专票上标明的税额,能够 从销项税中抵税。
No.4、某企业获得的汽车客运手斯客票可否抵扣进项税?
答:依照39号公示要求,一般纳税人购入中G 游客物流运输,除获得所得税增值税专票和所得税电子器件普票外,需凭标明游客身F证信息的航空货运电子机票行程单、铁路线火车票及其道路、水道等别的客票抵扣进项税,未标明游客身F证信息的别的票据(笔写失效),暂未容许做为缴税凭据。
因而经营者不可以凭汽车客运手撕票抵扣进项税。
No.5、经营者购入中G 游客物流运输获得的旅游社、航空票务代理等票务代理组织享有差额纳税现行政策并依6%征收率出具的代理商游客运输成本电子器件普票,是不是能够 做为抵税凭据?
答:经营者获得旅游社、航空票务代理等票务代理组织依6%征收率出具的代理商游客运输成本电子器件普票,是购入“现代服务-G 际商务輔助服务项目”,不归属于购入中G 游客物流运输,不可以可用《G 家财政部 G 家税务总 中G 海关总署有关推进增值税改革相关现行政策的公示》(G 家财政部 G 家税务总 海关总署公告2020年第39号)第六条有关别的单据测算抵税的独特要求。
依照现行标准进项税抵扣的相关要求,经营者获得所述电子器件普票,不可以做为抵税凭据。