有关增值F票管理方法等相关事宜的公示
G 税总局公示2020年第33号
现将增值F票管理方法等相关事宜公示以下：
一、合乎《G 家财政部？G 家税务总有关确立衣食住行性第三产业所得税加计抵扣增值税现行政策的公示》（G 家财政部？G 家税务总公示2020年第87号）要求的衣食住行性第三产业经营者，应在本年度初次确定可用15%加计抵扣增值税现行政策时，根据电子税务局（或前去办税大厅）递交《可用15%加计抵扣增值税现行政策的申明》（见附注）。
二、所得税一般纳税人获得中G 海关进口增值税专用型交款书（下称“中G 海关交款书”）后如需申请抵税或进出口退税，按下列方法解决：
（一）所得税一般纳税人获得仅标明一个交款企业信息内容的中G 海关交款书，理应登陆省内（区、市）增值F票挑选确定服务平台（下称“挑选确定服务平台”）查寻、挑选用作申请抵税或进出口退税的中G 海关交款书信息内容。根据挑选确定查询平台到的中G 海关交款书信息内容与具体情况不一致或未查寻到相匹配信息内容的，理应发送中G 海关交款书信息内容，经系统软件核查核对相符合后，经营者登陆挑选确定查询平台、挑选用作申请抵税或进出口退税的中G 海关交款书信息内容。
（二）所得税一般纳税人获得标明2个交款企业信息内容的中G 海关交款书，理应发送中G 海关交款书信息内容，经系统软件核查核对相符合后，经营者登陆挑选确定查询平台、挑选用作申请抵税或进出口退税的中G 海关交款书信息内容。
三、核查核对結果为不符合、缺联、重码、停留的出现异常中G 海关交款书按下列方法解决：
（一）针对核查核对結果为不符合、缺联的中G 海关交款书，经营者理应持中G 海关交款书正本向负责人税务局申请办理数据信息改动或核查。归属于经营者数据收集不正确的，数据信息改动后再度开展核查核对；不归属于数据收集不正确的，经营者应向负责人税务局申请办理数据信息核查，负责人税务局会与中G 海关开展审查。经审查，中G 海关交款书票上信息内容与经营者具体進口货品业务流程一致的，经营者登陆挑选确定查询平台、挑选用作申请抵税或进出口退税的中G 海关交款书信息内容。
（二）针对核查核对結果为主号的中G 海关交款书，经营者应向负责人税务局申请办理审查。经审查，中G 海关交款书票上信息内容与经营者具体進口货品业务流程一致的，经营者登陆挑选确定查询平台、挑选用作申请抵税或进出口退税的中G 海关交款书信息内容。
（三）针对核查核对結果为停留的中G 海关交款书，可再次参加核查核对，经营者不需申请办理数据信息核查。
四、所得税一般纳税人获得的2020年7月1日及之后出具的中G 海关交款书，理应自出具生效日360日内根据挑选确定服务平台开展挑选确定或申请办理核查核对。
五、所得税一般纳税人（别的本人以外）产生所得税应纳税额个人行为，必须出具所得税增值税专票的，能够 同意应用增值F票智能管理系统自主出具。挑选自主出具所得税增值税专票的一般纳税人，税务局已不为其DK增值税增值税专票。
所得税一般纳税人理应就出具所得税增值税专票的销售总额测算所得税应纳税所得额，并在要求的税务申报期限内向负责人税务局申请交纳。在填好所得税所得税申报表时，理应将本期出具所得税增值税专票的销售总额，依照3%和5%的增值税率，各自填好在《所得税所得税申报表》（一般纳税人可用）第2栏和第5栏“税务局DK的所得税增值税专票未税销售总额”的“当期数”相对栏次中。
六、本公示一 条自2020年10月1日起实施，本公示第二条至第五条自2020年2月1日起实施。《G 税总局？中G 海关总署有关推行中G 海关进口增值税专用型交款书“先核对后抵税”管理条例相关难题的公示》（G 税总局？海关总署公告2013年第31号）第二条和第六条、《G 税总局有关扩张一般纳税人自主出具所得税增值税专票示范点范畴等事宜的公示》（G 税总局公示2020年第8号）一 条自2020年2月1日起废除。
专此公示。
附注：可用15%加计抵扣增值税现行政策的申明
G 税总局
2020年10月9日
